Nếu năm ngoái bạn vẫn bị trừ vài trăm nghìn tiền thuế mỗi tháng, rất có thể từ tháng 1/2026 con số đó về 0 — hoặc giảm mạnh. Bài viết hướng dẫn bạn tự tính trong 3 bước để kiểm tra phiếu lương công ty trừ thuế có đúng không.
Nội dung chính
Biểu thuế mới 5 bậc (áp dụng từ 01/01/2026)
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 10 – 30 triệu | 10% (cũ: 15%) |
| 3 | Trên 30 – 60 triệu | 20% (cũ: 25%) |
| 4 | Trên 60 – 100 triệu | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu | 35% |
Thu nhập tính thuế = lương đã trừ bảo hiểm bắt buộc, các khoản miễn thuế và giảm trừ gia cảnh — không phải lương gross của bạn.
Tự tính trong 3 bước
- Lấy thu nhập chịu thuế: lương + thưởng + phụ cấp chịu thuế. Loại ra: tiền tăng ca/làm đêm (miễn thuế từ 2026), phụ cấp ăn ca trong định mức, tiền điện thoại/công tác phí khoán hợp lệ.
- Trừ tiếp 2 khoản: bảo hiểm bắt buộc bạn đóng (10,5% lương đóng BHXH) và giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu cho bản thân + 6,2 triệu × số người phụ thuộc đã đăng ký).
- Còn dư bao nhiêu mới áp biểu thuế. Còn ≤ 0 → bạn không phải nộp thuế tháng đó.
Ví dụ 1 — Công nhân có tăng ca
Chị Hoa lương cơ bản 9 triệu + phụ cấp 1 triệu + tăng ca 3,5 triệu, có 1 con nhỏ:
- Thu nhập chịu thuế: 9 + 1 = 10 triệu (3,5 triệu tăng ca miễn thuế)
- Trừ bảo hiểm ~1,05 triệu + giảm trừ 21,7 triệu → âm → không nộp thuế, dù tổng thực nhận 13,5 triệu/tháng.
Ví dụ 2 — Nhân viên văn phòng độc thân
Anh Nam lương 22 triệu, không người phụ thuộc:
- Trừ bảo hiểm 2,31 triệu + giảm trừ 15,5 triệu → thu nhập tính thuế 4,19 triệu
- Thuế bậc 1: 4,19 × 5% = ~209.000 đ/tháng (chưa đến 1% lương). Theo quy định cũ, anh Nam phải nộp ~654.000đ — giảm 68%.
Những khoản thu nhập không bị tính thuế (hay bị hiểu nhầm)
| Khoản | Tính thuế? |
|---|---|
| Tiền tăng ca, làm đêm | Miễn hoàn toàn từ 2026 (trước đây chỉ miễn phần chênh lệch) |
| Phụ cấp ăn ca | Miễn trong định mức quy định; phần vượt tính thuế |
| Thưởng Tết, lương tháng 13 | Có tính thuế — cộng vào tháng chi trả, cân đối lại khi quyết toán năm |
| Tiền công tác phí khoán | Miễn nếu theo quy chế công ty hợp lệ |
| BHXH một lần, trợ cấp thôi việc đúng luật | Không tính thuế |
Câu hỏi thường gặp
Lương 15 triệu có phải nộp thuế năm 2026 không?
Người độc thân: không — sau khi trừ bảo hiểm 10,5% còn ~13,4 triệu, thấp hơn giảm trừ bản thân 15,5 triệu.
Lương 20 triệu, nuôi 1 con thì nộp bao nhiêu?
Không phải nộp: 20 − 2,1 (bảo hiểm) − 21,7 (giảm trừ bản thân + 1 con) < 0.
Tháng nhận thưởng Tết bị trừ thuế nhiều có đòi lại được không?
Khi quyết toán năm, thuế tính lại trên tổng thu nhập cả năm — nếu tổng khấu trừ hàng tháng cao hơn số phải nộp cả năm, bạn được hoàn thuế. Giữ chứng từ khấu trừ công ty cấp.
Làm 2 nơi cùng lúc thì tính thuế thế nào?
Nơi ký hợp đồng chính tính theo biểu lũy tiến (có giảm trừ); nơi thứ hai thường khấu trừ 10% tại nguồn cho khoản từ 2 triệu/lần trở lên. Cuối năm tự quyết toán để tính đúng tổng nghĩa vụ.